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2026年内部控制框架试题及答案

1.单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.1根据COSO《2026年内部控制整合框架》，内部控制的五大要素不包括（）。

A.控制环境B.风险评估C.信息与沟通D.战略制定

答案：D

1.2下列哪项最能体现“反舞弊三道防线”中第二道防线的职责（）。

A.日常业务审批B.合规与风险管理部独立监测C.内部审计事后评价D.外部审计出具意见

答案：B

1.3在控制活动设计中，对系统权限采用“RBAC”模型，其核心原则是（）。

A.最小特权B.职责分离C.动态授权D.强制休假

答案：A

1.42026框架新增“数字化控制”原则，下列情形最能体现该原则的是（）。

A.手工编制银行余额调节表B.系统自动比对发票三单信息并触发异常预警

C.季度末人工复核折旧分录D.财务总监签发资金支付

答案：B

1.5企业采用“零信任”架构强化ITGC，其首要目标是降低（）。

A.战略风险B.固有风险C.舞弊风险D.剩余风险

答案：D

1.6下列关于“控制缺陷”分类的表述正确的是（）。

A.重大缺陷一定导致财务报表重大错报B.重要缺陷无需向外部审计师沟通

C.一般缺陷无需向审计委员会报告D.重大缺陷可能存在于非财务报告内部控制