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2026年税务师题库税法一测题库及答案

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金5.65万元，约定3个月后返还。该企业上述业务销项税额为（）万元。答案：13。解析：一般纳税人销售货物增值税税率为13%，包装物押金单独记账核算且未逾期，不计入销售额，销项税额=100×13%=13万元。

2.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.高尔夫车C.中轻型商用客车D.沙滩车。答案：C。解析：电动汽车、高尔夫车、沙滩车不属于消费税征税范围，中轻型商用客车属于小汽车税目，征收消费税。

3.某煤矿2026年2月销售原煤取得不含税收入500万元，已知该煤矿资源税税率为5%，则该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。答案：25。解析：资源税以销售额为计税依据，应纳税额=500×5%=25万元。

4.关税的计税依据是（）。答案：关税完税价格。

5.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：√。解析：根据现行政策，小规模纳税人月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税。

6.某酒厂2026年4月销售白酒2000斤，不含税单价为50元/斤，已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。计算该酒厂当月应缴纳的消费税。答案：2000×50×20%+2000×0.5