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银行内部审计风险控制

随着我国金融业参与国际金融业程度

的不断提高，现代管理术和理念不断被引

入我国银行内部管理活动中，内部审计开始

成为银行整体内部管理工作的重要一环。内

审部门在银行管理中的作用日渐突出，与此

相应的就是内部审计的风险也越来越引起

有关各方的关注。

一、金融机构内审风险的表现形式

1.违规操作风险，即没有遵守上级行的

操作规程和有关规定实施审计活动而引起

的所谓上诉风险。形成原因部分属于制度体

制层面，部分属于内审术层面。目前阶段，

银行系统均就内审方面制定了若干规定，大

多是以“制度”、“操作规程”、“办法”

等形式存在，这些规章制度是内审部门行使

职责时必须要遵守的，但实际工作中受诸多

情况的影响，存在不自觉的实际偏差，这些

偏差使内审部门“执法”行为的“合法性”

受到质疑。如在现场审计活动中，应该就查

出的问题征求被审计单位有关人员的意见,

但有些内审人员却忽视了这点，由此带来了

被审计单位最后并不认可这种问题的存在,

或上级行虽然下发内审结论，但被审计单位

又提出复议要求等