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2025年食品厂会计面试题及答案

1.请说明食品厂采购农产品时取得收购发票的税务处理要点，若采购的是用于生产13%税率产品的原料，进项税额计算有何不同？

答：食品厂向农业生产者收购自产农产品时，可自行开具农产品收购发票，按发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额（买价×9%）。若收购的农产品用于生产或委托加工13%税率的食品（如糕点、罐头等），根据政策可在生产领用当期加计扣除1%，即总扣除率为10%。具体操作：采购时先按9%计算进项税（借：原材料买价×91%，应交税费-应交增值税（进项税额）买价×9%；贷：银行存款买价）；生产领用时，再加计扣除1%（借：生产成本，应交税费-应交增值税