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审计监督与内部控制手册

第1章审计监督与内部控制手册

1.1审计监督的目标与原则

审计监督的首要目标是确保国家法律法规及企业内部规章制度得到有效执行，通过独立、客观的核查，识别并报告审计监督中发现的违规问题，从而维护企业的合规秩序和社会公共利益。审计监督遵循“客观公正、依法审计、全面覆盖、突出重点”的原则，要求审计人员在编制审计计划时，必须依据国家法律法规、审计准则及企业内部管理制度，对审计监督对象进行全面而系统的检查。

审计监督以事实为依据，以法律为准绳，坚持“疑罪从无”与“疑罪从有”相结合，对于审计监督中查实的违法违规行为，必须如实记录、定性定量，并作为后续追责和整改的依据。审计监督强调“事前预防、事中控制、事后问责”的闭环管理机制，要求审计监督不仅关注问题发现，更要深入分析问题产生的根源，提出切实可行的改进措施，防止同类问题重复发生。审计监督坚持“独立、客观、公正”的职业道德规范，要求审计人员在执行审计监督时，必须保持应有的职业怀疑态度，不受任何单位或个人干预，确保审计结论真实可靠。

审计监督注重“效率与效果并重”，在遵循审计准则的前提下，合理运用大数据、信息化等现代技术手段，提高审计监督的覆盖面和响应速度，确保审计监督资源的高效利用。

1.2内部控制制度的定义与内涵

内部控制制度是指组织为了实现控制目标，由董事会、监事会及管理层在治理层、监督层和执行