资产税务处理与资产损失所得税处理要点.pdfVIP

【知识点】资产的税务处理（★）

【例题－单选题】在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产的成本为（）。

A.价款

B.市场价值

C.公允价值和支付的相关税费

D.价款和公允价值的差额

A

『解析』在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以价款为成本；通过支付现金以外的方式取得的

投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

【例题－单选题】企业盘盈的固定资产，其计税基础是（）。

A.同类固定资产的评估价格

B.同类固定资产的重置完全价值

C.该固定资产的公允价值

D.该固定资产的可变现净值

B

『解析』盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

【知识点】资产损失所得税处理（★）

【例题－单选题】下列关于企业所得税税前扣除损失的错误的是（）。

A.资产损失是指企业在生产经营活动中实际发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、损失，自然等不可抗力

造成的损失以及其他损失

B.企业向申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整