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内部控制与风险管理考试题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.下列哪一项最能体现内部控制五要素中的“控制环境”？

A.定期对账程序?B.董事会独立性?C.例外报告制度?D.备份恢复测试

答案：B

2.根据COSO《企业风险管理——整合框架》，风险应对策略不包括：

A.规避?B.降低?C.转移?D.忽略

答案：D

3.在风险矩阵中，若风险发生可能性为“高”，影响程度为“低”，则该风险通常应：

A.立即规避?B.接受?C.转移?D.降低

答案：B

4.下列哪项控制活动最能防止“幽灵员工”薪资舞弊？

A.银行对账?B.考勤系统与人力资源系统定期比对?C.采购审批?D.信用额度复核

答案：B

5.下列关于固有风险与控制风险的表述正确的是：

A.二者相加等于审计风险?B.控制风险越低，固有风险一定越高?C.固有风险不受内部控制影响?D.控制风险可因控制测试而降低

答案：D

6.在ERP环境下，下列哪项职责分离最可能被削弱？

A.采购与验收?B.系统管理员与账套主管?C.销售与收款?D.投资审批与执行

答案：B

7.企业采用自留风险方式应对巨灾风险时，最合理的财务安排是：

A.提高股利分配率?B.建立专项风险准备金?C.加速折旧?D.增加短期借款

答案：B

8.