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2026年内部控制试题及答案

1.单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.1下列关于COSO《内部控制——整合框架》中“控制环境”要素的表述，正确的是（）。

A.控制环境仅指公司治理层对诚信的态度

B.控制环境包含董事会与审计委员会对内部控制的监督力度

C.控制环境不包括员工胜任能力的政策与程序

D.控制环境在风险评估之后发挥作用

答案：B

1.2在采购业务流程中，下列控制活动最能防止“重复付款”风险的是（）。

A.采购订单与验收单核对

B.发票与采购订单价格比对

C.付款前对供应商对账

D.付款后复核银行回单

答案：C

1.3下列关于穿行测试的表述，正确的是（）。

A.穿行测试属于实质性程序

B.穿行测试必须覆盖所有交易类别

C.穿行测试可用于验证控制设计的有效性

D.穿行测试不能用于发现控制执行缺陷

答案：C

1.4下列关于反舞弊“GONE”理论的表述，错误的是（）。

A.G代表贪婪（Greed）

B.O代表机会（Opportunity）

C.N需要（Need）是舞弊发生的唯一动因

D.E代表暴露（Exposure）

答案：C

1.5下列关于企业层面控制的说法，正确的是（）。

A.企业层面控制与业务流程层面控制相互独立

B.企业层面控制无效必然导致所有认定层面控制无效

C