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外部审计意见整改细则

第一章总则

1.1制定依据

《中华人民共和国审计法》第三十八条、《国务院关于加强审计整改工作的意见》（国发〔2021〕30号）、《企业内部控制基本规范》及配套指引、上交所《自律监管指引第1号——审计意见整改》、公司《章程》第152条。

1.2适用范围

本细则适用于公司本部及全部并表子公司收到外部审计机构出具“保留意见”“否定意见”“无法表示意见”或“带强调事项段的无保留意见”后的整改全过程。

1.3整改目标

在审计报告送达之日起90个自然日内，消除导致非标意见的全部重大错报及控制缺陷；在180日内建立长效机制，确保以后年度不再因同类事项被出具非标意见。

第二章组