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2026年会计基础账务处理实操试题及答案

2026年1月，甲公司（增值税一般纳税人，适用税率13%）发生以下经济业务，请根据资料编制会计分录（单位：元）：

1.1月5日，向乙公司购入A材料500千克，单价200元，取得增值税专用发票（发票号：NO.001），注明价款100000元，税额13000元；材料已验收入库（采用实际成本核算），货款尚未支付。

2.1月10日，销售给丙公司一批产品，开具增值税专用发票（发票号：NO.002），注明价款300000元，税额39000元；产品已发出，符合收入确认条件；收到丙公司开具的银行汇票一张（票号：，金额339000元，当日送存银行。

3.1月15日，行政部员工张某出差预借差旅费5000元，以现金支付。1月20日，张某出差归来报销差旅费4800元，交回剩余现金200元。

4.1月25日，计提本月职工工资：生产车间工人工资80000元，车间管理人员工资20000元，行政管理人员工资30000元，销售人员工资15000元；其中，代扣个人负担的社会保险费12000元、个人所得税3000元，其余工资通过银行代发。

5.1月31日，计提本月固定资产折旧：生产车间设备原值500000元，预计使用年限10年，残值率5%，采用年限平均法计提折旧；行政办公设备原值200000元，预计使用年限5年，残值率5%，采用年限平均法计提折旧（假设均未提