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2026年增值税期末考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列行为中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.将外购货物用于个人消费

B.将外购货物用于集体福利

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物用于非应税项目

2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）

A.粮食

B.图书

C.食用盐

D.电脑

3.小规模纳税人销售货物，其增值税征收率为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

4.下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）

A.购进农产品取得的增值税专用发票上注明的税额

B.购进固定资产取得的增值税专用发票上注明的税额

C.用于集体福利购进货物的进项税额

D.购进货物支付运输费用取得的增值税专用发票上注明的税额

5.某商场为增值税一般纳税人，2026年5月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的不含税售价为5000元，每台旧冰箱作价200元。该商场此项业务的增值税销项税额为（）元。

A.6500

B.6260

C.7200

D.7800

6.增值税纳税义务发生时间，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为（）

A.收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.货物发出的当天

C.合同约定收款日期的当天

D.开具发票的当天

7.下列关于增