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企业内部控制与风险管理案例分析试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.某上市公司在2022年因未及时披露子公司重大诉讼被证监会出具警示函，该事项最直接反映出内部控制要素中的哪一项存在重大缺陷？

A.控制环境??B.风险评估??C.信息与沟通??D.内部监督

答案：C

2.根据COSO《企业风险管理——整合框架》（2017版），下列哪项不属于风险管理五要素？

A.治理与文化??B.战略与目标设定??C.绩效??D.控制活动

答案：D

3.甲公司采用“双签字”制度对50万元以上采购合同进行审批，这一措施属于内部控制中的：

A.预防性控制??B.检查性控制??C.指导性控制??D.补偿性控制

答案：A

4.在风险矩阵中，若某风险的影响程度为“重大”，发生可能性为“中等”，则该风险应被归类为：

A.低风险??B.中低风险??C.中高风险??D.高风险

答案：C

5.下列关于穿行测试的说法正确的是：

A.只能用于财务报告内部控制??B.必须覆盖所有交易类型??C.目的是验证控制设计有效性??D.由外部审计师独立完成

答案：C

6.2021年乙公司因汇率波动导致进口原材料成本上升15%，公司为应对该风险购买了6个月远期外汇合约，该行为属于：

A.风险规避??B.风险降低??