2026年研发费用加计扣除政策考核试题及答案.docxVIP

2026年研发费用加计扣除政策考核试题及答案.docx

2026年研发费用加计扣除政策考核试题及答案

一、单项选择题

1.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除。该比例是（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.120%

2.根据现行政策，下列行业中，适用研发费用税前加计扣除100%比例的是（）。

A.烟草制造业

B.住宿和餐饮业

C.批发和零售业

D.集成电路设计企业

3.甲企业为制造业企业，2025年度发生自主研发费用支出200万元，全部费用化处理。假设该企业当年应纳税所得额为500万元（未考虑研发费用），无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。则其2025年度可享受的研发费用加计扣除额为（）万元。

A.100

B.150

C.200

D.250

4.下列支出中，允许作为研发费用享受加计扣除政策的是（）。

A.企业产品（服务）的常规性升级支出

B.对某项科研成果的直接应用支出

C.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动发生的支出

D.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、维修、升级费用

5.关于委托研发的研发费用加计扣除，以下说法正确的是（）。

A.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的100%在委托方加计扣除