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融资租赁业务操作与风险控制手册（执行版）

第1章总则与基础规范

1.1适用范围与定义

本手册严格依据《中华人民共和国民法典》、《中华人民共和国融资租赁条例》及行业最新监管指引编制，明确界定融资租赁业务的全生命周期管理边界。所有涉及“所有权转移、租金支付、资产交付”的金融交易均纳入本手册监管范畴，凡属非融资租赁业务（如贸易融资、保理、存货质押等）的条款与本手册冲突时，以本手册为准。对于“融资租赁”的定义，必须严格遵循“所有权与使用权分离”的核心特征：出租人（Lessor）仅向承租人（Lessee）提供融资，不拥有资产所有权；承租人需在约定期间内支付租金，并在租赁期届满时将资产返还给出租人。若资产所有权未发生转移即发生租赁，则该交易性质认定为融资租赁。

本手册涵盖全牌照融资租赁业务，具体包括：经营租赁（Leasing）、售后回租（Sale-Leaseback）、直接租赁（DirectLeasing）及售后回租中的售后回租业务。其中，经营租赁适用于短期资产周转，售后回租适用于企业盘活存量资产，直接租赁则用于新购资产租赁。手册适用范围延伸至全业务条线，包括业务发起、合同审核、尽职调查、合同签署、资金支付、资产交付、租赁物管理、租金结算、风险预警及法律纠纷处理等全流程操作。任何环节的操作人员、风控人员及管理人员均须严格执行本手册规定。在定义层面，需明确区分“承租人”与“出租人”