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会计师事务所审计工作制度

第一章总则

第一条为加强会计师事务所审计工作的规范化管理，有效防控审计风险，提升审计质量，确保审计工作的独立、客观、公正，根据国家相关法律法规及行业监管要求，结合企业内部管理实际，制定本制度。本制度旨在明确审计工作的组织职责、专项管控要求、运行机制及保障措施，规范审计业务全流程管理，防范舞弊行为和操作风险，促进企业依法合规经营。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工在开展会计师事务所审计工作中涉及的所有环节，包括但不限于审计计划制定、审计证据收集、审计报告出具、审计档案管理等。同时，适用于公司境内外所有审计项目，以及与审计工作相关的第三方服务机构的管理。

第三条本制度中下列术语含义：

（一）“审计专项管理”是指企业内部针对会计师事务所审计工作制定的系统性管理制度，涵盖风险识别、控制措施、监督考核、持续改进等全流程管理活动。

（二）“审计专项风险”是指因审计程序执行不到位、审计人员履职不力、审计质量控制缺陷等导致审计结论失真或引发法律责任的潜在风险。

（三）“审计合规”是指审计工作严格遵循法律法规、行业准则及公司内部管理制度，确保审计行为的合法性、合规性及专业性的要求。

第四条审计专项管理应遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖原则：审计范围应覆盖所有重大业务领域及关键风险点，确保审计工作无死角、无盲区。