先进制造业增值税加计抵减会计分录.doc

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES1

做账实操-先进制造业增值税加计抵减会计分录

一、核心政策前提（会计处理基础）

适用范围：仅针对增值税一般纳税人的先进制造业企业，小规模纳税人不适用；

加计比例：当期可抵扣进项税额的5%?（需以主管税务机关最新政策为准，避免比例适用错误）；

抵减顺序：先抵减当期应纳税额，若当期应纳税额不足抵减，可结转下期继续抵减（无抵减期限限制）；

不得加计的进项：用于免税项目、集体福利、个人消费的进项税额，以及非正常损失对应的进项税额，不得参与加计抵减。

二、分步骤会计分录（含案例）

以某先进制造业企业2025年10月业务为例：

当期认证可抵扣进项税额