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记账实操-总分公司的账务与税务处理.pptx

记账实操-总分公司的账务与税务处理.pptx

    做账实操;做账实操;做账实操;做账实操

    （二）独立核算分公司：分公司独立记账，总公司合并报表

    独立核算分公司需单独设置会计账簿，编制财务报表，总公司期末需将分公司报表纳入“合并财务报表”（抵消内部交易）。

    1.分公司独立账务处理;做账实操

    总公司收到时：借：银行存款-总公司账户

    贷：其他应收款-内部往来-XX分公司（或“投资收益”，需结合企业核算政策）

    ②分公司亏损，总公司弥补：分公司：

    借：其他应收款-内部往来-总公司贷：利润分配-未分配利润

    总公司：

    借：其他应收款-内部往来-XX分公司贷：银

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