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2026年国企税务管理岗位考核试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.接受捐赠收入

C.租金收入

D.特许权使用费收入

答案：A

解析：《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。选项B、C、D均属于应税收入。

2.某国有企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售一批自产货物，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元。当月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款150万元，增值税税额19.5万元，已通过认证。当月还因管理不善造成一批上月购进的原材料毁损，该批原材料成本为10万元（含运费成本1万元，已取得增值税专用发票）。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.7.37

C.7.47

D.8.5

答案：C

解析：销项税额=26万元。准予抵扣的进项税额=19.5万元（当期购进）-（10-1）×13%（原材料损失进项转出）-1×9%（运费损失进项转出）=19.5-1.17-0.09=18.24万元。其中，原材料成本9万元，适用13%税率；运费成本1万元，适用9%税率。应纳增值税=26-18