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企业应收账款的管理制度和催收措施

一、总则

第一条【制定目的】

为规范企业应收账款管理，降低坏账风险，提高资金使用效率，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国民法典》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。

第二条【制定依据】

本制度依据以下文件制定：

《中华人民共和国民法典》第五百六十六条关于合同履行和债务清偿的规定；

《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于应收账款会计处理的规定；

《企业内部控制基本规范》关于资金管理内部控制的要求；

企业《财务管理制度》《销售管理制度》等相关规定。

第三条【适用范围】

本制度适用于企业所有销售活动产生的应收账款管理，包括但不限于：

企业销售商品、提供劳务等形成的债权；

应收账款的形成、记录、核算、催收、核销等全过程管理；

各业务部门、财务部门及相关岗位人员。

第四条【基本原则】

权责明确原则：明确各岗位责任，权责对等；

预防为主原则：建立事前控制、事中监控、事后追索的完整管理体系；

动态管理原则：应收账款管理应贯穿销售全过程，定期分析评估；

风险控制原则：将信用风险、坏账风险纳入日常管理；

效率优先原则：优化流程，提高催收效率，降低管理成本。

二、管理体制

第五条【组织架构】

应收账款管理领导小组：

组成：由总经理任组长，分管销售和财务的副总经理任副组长，销售部