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CPA税法模拟试题及详细答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为且需计算销项税额的是（）

A.企业将自产货物用于集体福利

B.企业将外购货物用于个人消费

C.企业将外购货物用于生产应税产品

D.企业将自产货物用于连续生产应税产品

2.某白酒生产企业2025年10月销售白酒1000斤，每斤不含税售价50元，同时收取包装物押金2260元（约定3个月后退还），该企业当月应缴纳的消费税为（）元（白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤）

A.10000B.10200C.11000D.11200

3.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（）

A.企业发生的合理工资薪金支出

B.企业按规定缴纳的房产税

C.企业发生的税收滞纳金

D.企业发生的公益性捐赠支出（不超过年度利润总额12%部分）

4.居民个人张某2025年取得工资薪金收入12万元，劳务报酬收入3万元，稿酬收入1万元，特许权使用费收入0.5万元，张某当年专项附加扣除共计2.4万元，无其他扣除项目，其当年应缴纳的个人所得税为（）元

A.1080B.1260C.1440D.1620

5.下列关于关税完税价格的表述中，正确的是（）

A.进口货物的完税价格仅包括货物的货价

B.进口货物的完税价