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2026年税法题库综合题及答案

适用场景：2026年税法课程复习、期末备考、税务从业备考、日常综合刷题、教师备课命题参考

考试时长：150分钟满分：100分（综合题专项，贴合税法考核分值标准）

说明：本题库严格依据2026年税法最新政策及考试大纲编制，聚焦税法核心税种（增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、城建税及附加），题型均为综合题，侧重税种交叉应用、应纳税额计算、税收优惠应用及纳税申报相关知识点，答案附带详细解题步骤、公式推导、政策依据及易错点提醒，规避Markdown格式，可直接下载、打印使用，无需调整格式，助力使用者夯实税法基础，掌握综合解题思路，提升税法应用能力，适配各类税法相关考核需求。

一、综合题（每题20分，共100分，要求写出详细解题步骤、公式及政策依据，步骤不全酌情扣分）

1.某增值税一般纳税人企业（适用增值税税率13%），2026年5月发生以下经济业务：

（1）销售自产A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款800万元，增值税税额104万元，款项已收存银行；另收取包装物押金2.26万元（单独核算，约定3个月内退还）。

（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款500万元，增值税税额65万元，支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运输费20万元，增值税税额1.8万元，原材料已验收入库，款项均已支付。

（3）将自产B产品用于职工福利，该产