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做账实操

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记账实操-递延所得税记忆口诀

一、核心概念总口诀（先分清“资产”与“负债”）

口诀

“税会差异是根源，应纳税额看未来；

可抵扣的是资产，应纳税的是负债”

口诀解析

“税会差异是根源”：递延所得税产生的核心是“会计利润”与“应纳税所得额”的差异（即税会差异），差异分为“暂时性差异”（未来可转回）和“永久性差异”（未来不可转回，不产生递延所得税），仅暂时性差异需确认递延所得税；

“应纳税额看未来”：判断递延所得税类型时，关键看“未来期间应纳税所得额的影响”——未来少缴税则为资产，未来多缴税则为负债；

“可抵扣的是资产”：暂时性差