2025年税务师涉税法律考点解析卷.docxVIP

2025年税务师涉税法律考点解析卷

一、单选题

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施不包括（）（1分）

A.查询账户信息B.调取账簿资料C.询问相关人员D.强制公开纳税人隐私

【答案】D

【解析】税务机关在税务检查中可以查询账户信息、调取账簿资料、询问相关人员，但无权强制公开纳税人隐私。

2.以下哪项不属于我国个人所得税的应税所得项目？（）（2分）

A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.企业债券利息所得D.偶然所得

【答案】B

【解析】个体工商户的生产经营所得属于企业所得税的征税范围，不属于个人所得税应税所得项目。

3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？（）（1分）

A.工资薪金支出B.业务招待费支出C.广告费支出D.向关联企业的无偿资金占用费

【答案】D

【解析】向关联企业的无偿资金占用费不得税前扣除。

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取的措施是（）（2分）

A.加收滞纳金B.罚款C.没收财产D.吊销营业执照

【答案】A

【解析】税务机关对未按期缴纳税款的纳税人可以加收滞纳金，但无权罚款、没收财产或吊销营业执照。

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项销售行为不属于增值税的征