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做账实操-法人能收不开票款吗怎么做账.pptx

做账实操-法人能收不开票款吗怎么做账.pptx

    会计实操文库;会计实操文库

    核心逻辑：按“未开票收入”核算，与开票收入一样确认收入、计提税费，仅在增值税申报时填列“未开票收入”栏次，后续若付款方需补开发票，再做冲销调整。

    1.一般纳税人（假设适用税率13%）

    分录示例：销售商品取得不开票收入11300元（含税，不

    含税收入10000元，税额1300元）：

    ①确认收入与税额：借：银行存款/库存现金11300

    贷：主营业务收入10000（不含税收入）

    应交税费—应交增值税（销项税额）1300（按适用税率计提）

    ②期末结转成本（若为商品销售）：借：主营业务成

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