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2026年税务师《税法二》精解题

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.转让财产所得

D.国债利息收入

答案：D

解析：根据《企业所得税法》第二十六条，企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得等。因此，国债利息收入属于免税收入。

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得税前扣除的是（）。

A.职工工资

B.办公费用

C.资产租赁费

D.股票期权费用

答案：D

解析：根据《企业所得税法》第八条，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、办公费用、资产租赁费等，准予在税前扣除。而股票期权费用属于个人激励费用，根据相关税法规定，不得在企业所得税前扣除。

3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.经营所得

答案：C

解析：根据《个人所得税法》第二条规定，劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询、技术服务、经纪服务、法律服务等劳务取得的所得。因此，劳务报酬所得属于此类。

4.企业发生的广告费和