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2025年国家税务师试题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产设备并提供安装服务，设备不含税售价200万元（成本150万元），安装服务不含税价款30万元（成本20万元）。合同约定设备与安装服务分别计价。已知设备适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲公司当月应确认的销项税额为（）万元。

A.26.00

B.28.70

C.29.90

D.32.90

答案：B

解析：设备销项税额=200×13%=26万元；安装服务销项税额=30×9%=2.7万元；合计26+2.7=28.7万元。

2.乙企业2024年实现会计利润800万元，当年发生以下支出：①通过公益性社会组织向乡村振兴项目捐赠100万元；②直接向某小学捐赠20万元；③违反环保法规支付罚款15万元；④按规定计提的坏账准备30万元（经税务机关核定可税前扣除的坏账损失为10万元）。已知企业所得税税率25%，无其他纳税调整事项。乙企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。

A.200.00

B.211.25

C.215.00

D.223.75

答案：B

解析：公益性捐赠扣除限额=800×12%=96万元，实际捐赠100万元，调增4万元；直接捐赠20万元不得扣除，调增20万元；罚款15万元不得扣除，调增