审计抽样在控制测试中应用样本设计阶段精要.pdfVIP

第二节审计抽样在控制测试中的应用

控制测试中所使用的抽样方法有两种方法：

一种是发现抽样。这种方法在预计控制高度有效时可以使用。发现抽样使用的预计总体偏差率是0。在检查样本时，一旦

发现一个偏差就立即停止抽样。如果在样本中没有发现偏差，则可以得出总体偏差率可以接受的结论。

一种是属性估计抽样，用以估计被测试控制的偏差发生率，或控制未有效运行的频率。本节以第二种方法为主。

一、样本设计阶段★★★

（一）确定测试目标

师通常根据评估的重大错报风险确定重点审计领域，并根据对重点审计领域相关控制的了解确定拟测试的控

制。

（二）定义总体

要求内容

适当性总体应适合于特定的审计目标，包括适合于测试的方向

1.应当确保总体的适当性和完整性

完整性应当从总体项目内容和涉及时间等方面确定总体的完整性

2.还必须考虑总体的同质性同质性总体中的所有项目应该具有同样的特征