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企业财税管理与筹划

第1章财税法律基础与合规框架

1.1税法体系概述与核心税种分类

我国现行税法体系以《中华人民共和国税收征收管理法》为基石，构建了以增值税、企业所得税和个人所得税为核心，辅以消费税、关税及房产税等23个税种的法律框架。其中，增值税作为“价外税”，对绝大多数商品和服务流转环节征税，旨在通过扩大税基实现国家财政收入；企业所得税和个人所得税则是针对企业利润和居民所得的调节税种，体现了量能负担原则。增值税的计税依据为不含税销售额，计算公式为“应纳税额=销售额×税率”，其中一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%或1%的征收率；企