2025年审计实务(第4版)赵艳李曼课后习题答案.docxVIP

2025年审计实务(第4版)赵艳李曼课后习题答案

一、审计基本概念与职业道德

1.名词解释：风险导向审计

风险导向审计是一种以识别、评估和应对重大错报风险为核心的审计模式。其核心逻辑是通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制），识别和评估财务报表层次及认定层次的重大错报风险，在此基础上设计和实施进一步审计程序（包括控制测试和实质性程序），以将审计风险降至可接受的低水平。与传统账项基础审计、制度基础审计相比，风险导向审计更强调对风险的系统评估和针对性应对，注重审计资源的高效配置。

2.简答题：简述注册会计师职业道德基本原则的具体内容及独立性要求

注册会计师职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观公正、专业胜任能力与应有的关注、保密、良好职业行为。其中，独立性是核心原则，分为实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立要求注册会计师在发表审计意见时不受有损职业判断的因素影响，保持客观和公正；形式上的独立要求注册会计师避免出现重大的事实和情况，使得一个理性且掌握充分信息的第三方合理推定其公正性、客观性或职业怀疑受到损害。例如，若项目组成员与被审计单位存在直接经济利益（如持有被审计单位股票），或与管理层存在密切私人关系（如项目合伙人的配偶担任被审计单位财务总监），均可能影响独立性，需通过轮换项目组成员、终止经济利益等方式消除不利影响。

二、审计目标与审计计划

3.案例分析