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银行内部审计与风险控制手册

第1章总则与职责分工

1.1内部审计界定与目标

内部审计是指独立、客观的确认和评估活动，旨在增加价值、改善绩效、促进风险管理、加强内部控制以及确保合规。在本手册中，它被定义为银行内部设立的专门机构或人员，运用专业技能和知识，对全行经营活动、财务状况及内部控制体系的有效性进行系统性评价。本章节确立的核心目标包括：识别并评估重大风险敞口，确保重大风险得到及时应对；监督关键业务流程的合规性，防止舞弊行为；验证内部控制设计的合理性及其执行的有效性；评估内部审计部门自身的独立性、客观性和胜任能力；最终为董事会、高级管理层提供高质量的决策支持，推动银行整体治理水平的