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2025年证券审计业务操作手册

第1章审计组织与人员管理

1.1审计机构资质与人员准入

审计机构必须持有中国证监会批准的经营证券业务资格，并在当地证监局完成执业登记，确保机构主体合法合规。②所有进入审计项目的核心人员必须通过中国证券业协会（ACFE）的执业资格考试，并持有有效的证券从业资格证书。关键审计合伙人及项目负责人需具备注册会计师（CPA）资格，且具备5年以上证券行业从业经验，其中至少3年从事过IPO或再融资项目经验。④审计人员不得同时受聘于两家以上具有证券业务资格的会计师事务所，实行严格的“双聘”禁令。⑤拟派审计人员必须无不良执业记录，近三年内未因重大执业违规行为受到行政处罚或行业处分。审计人员需签署《执业承诺书》及保密协议，明确其法律责任，并在项目开始前完成全员背景调查，确保人员素质与机构资质匹配。

1.2关键岗位胜任力模型

项目经理需具备主导复杂并购重组及上市辅导项目的能力，熟悉证监会审核要点及交易所业务规则。②项目合伙人需具备统筹全团队工作、处理重大争议及应对监管问询的经验，通常要求拥有10年以上行业经验。高级审计员需精通财务报表编制、审计程序执行及数据分析工具使用，能够独立识别重大错报风险。④助理审计员需掌握基本的审计底稿编制规范、访谈技巧及初步风险评估方法，确保工作底稿可追溯。⑤项目组成员需具备跨部门沟通协调能力，能够高效对接业务部门、投