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(新)会计师事务所行为规范管理制度汇编(3篇)

新会计师事务所行为规范管理制度汇编（一）

一、审计业务操作规范

（一）审计计划制定

在承接审计业务前，项目负责人需对被审计单位的基本情况进行充分了解。通过查阅行业资料、与被审计单位管理层沟通等方式，掌握其所处行业特点、经营模式、财务状况等。根据了解到的信息，评估审计风险，确定审计的重点领域和关键环节。审计计划应详细规划审计范围、审计程序、审计时间安排以及人员分工等内容。对于高风险领域，要制定针对性的审计程序，确保能够有效识别和评估重大错报风险。

例如，在对一家制造业企业进行审计时，如果该企业原材料采购波动较大，且涉及大量的关联交易，那么项目负责人应将原材料采购和关联交易作为重点审计领域。在审计计划中明确安排对采购合同、供应商资质、关联交易定价等方面进行详细审查。同时，合理安排审计人员的工作，确保有足够的时间和专业能力对这些重点领域进行深入审计。

（二）审计证据收集

审计人员应按照审计程序的要求，收集充分、适当的审计证据。审计证据的来源包括被审计单位内部的会计记录、文件资料，以及外部的函证回函、专家意见等。在收集审计证据时，要注重证据的可靠性和相关性。对于重要的审计证据，要采用多种方法进行验证，确保其真实性和准确性。

例如，对于银行存款余额的审计，审计人员不仅要获取银行对账单，还要亲自向银行发函询证，以确认银行存款的存在性和金额的准确性