《高级财务会计》第二章 所得税会计(一).pdfVIP

第二章所得税会计

本章学习思路，把握-•条主线：账面价值与计税基础的比较一一暂时性差一一递延所得税资产（负债）一一

所得税费用

本章依据《企业会计准则第18号一一所得税》编写，该准则是一项新的企业会计准则，特别是我国首次采

用了资产负债表债务法，是本教材中最难的内容之一，主要涉及计算分析题。因此，本章内容非常重要。

学习框架：

账面价值计税基础

（资产的账面价值小于

（资产的账面价值大于

计税基础或负债的账面

计税基础或负债的账面

价值小于计税基础）/、价值大于计税基础）

应纳税暂时差异可抵扣暂时差异

所得税费用\♦；/所得税费用

商誉二递延所得递延所得f商誉

资本公积，税负债税