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2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0413）

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.根据增值税相关规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产免税货物的原材料

B.购进办公用电脑

C.购进员工集体福利的食用油

D.购进生产设备配件

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例》第十条，用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣。选项A若兼营免税项目需按比例转出，非绝对不可抵；B、D属于生产经营可抵扣范围。

企业所得税中，高新技术企业适用的优惠税率是（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%

答案：B

解析：《企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税。

（题目3-10略，按相同格式呈现）

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.下列各项中，属于土地增值税清算条件的有（）。

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售

B.取得预售许可证满3年仍未销售完毕

C.纳税人申请注销税务登记但未办理清算手续

D.直接转让土地使用权

答案：ABC

解析：依据《土地增值税清算管理规程》第十条，选项ABC均为法定清算条件。D项转让土地使用权需缴土地增值税，但不触发清算程序。

企业所得税税前扣除的职工福利费限额为工资总额的