2025年金融证券行业审计部审计师审计检查工作手册.docx

2025年金融证券行业审计部审计师审计检查工作手册

第1章审计工作准备与组织管理

1.1审计项目立项与风险评估

审计立项需依据年度审计规划及业务重点，建立“清单式”管理台账，明确被审计单位、审计事项、审计范围及预期目标，确保立项依据充分、任务分配合理，避免重复审计或遗漏关键风险点。在立项阶段即启动初步风险评估机制，通过查阅被审计单位内部控制手册、访谈业务负责人及查阅历史审计报告，识别高风险领域，制定分级分类的审计策略，为后续资源配置提供科学依据。

针对立项中发现的复杂业务场景或新型风险模式，需编制专项《审计风险应对预案》，明确可能出现的突发情况、应对流程及所需临时资源，确保审计工