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银行业会计部会计员会计核算管理手册

第1章总论与基础规范

1.1会计岗位责任制与职责划分

会计岗位责任制是银行会计管理的基石，明确规定了各岗位人员的权责边界，确保“事事有人管、人人有专责”。会计部会计员需严格遵循“不相容职务分离”原则，出纳人员负责现金、有价证券、票据及有价证券的收付，严禁兼任会计档案保管、记账或复核工作；会计主管负责审核凭证、登记账簿及监督核算质量，而会计主管本人不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以防范内部舞弊风险。职责划分依据《银行会计基础工作规范》执行，会计员作为直接责任主体，必须对会计凭证的真实性、合法性、完整性及会计账簿