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2026年税务师《涉税服务实务》练习题模拟题及答案

1.选择题：某企业2025年将自产货物用于职工福利，该货物成本80万元，市场不含税售价100万元，增值税税率13%。企业正确的税务处理是（）

A.不确认销项税额B.确认销项税额10.4万元C.确认销项税额13万元D.确认销项税额11.7万元

答案：C。解析：将自产货物用于职工福利，应视同销售，按市场售价计算销项税额=100×13%=13万元，选项C正确。

2.填空题：纳税人提供建筑服务，适用一般计税方法的，其增值税应纳税额为当期销项税额减去当期可抵扣进项税额后的余额，其中预缴税款时，预缴率为（）%。

答案：2。解析：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率预缴增值税。

3.判断题：个体工商户生产经营所得个人所得税汇算清缴的申报期限为次年3月31日前。（）

答案：错误。解析：个体工商户生产经营所得个人所得税汇算清缴的申报期限为次年3月31日前，题干表述正确，原答案错误，正确答案应为正确。（注：根据现行政策，个体工商户汇算清缴期限为次年3月31日，若政策无调整，该判断正确）

4.解答题：某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，当年发生以下业务：（1）国债利息收入50万元；（2）支付税收滞纳金10万元；（3）通过公益性社会组织向灾区