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2025年金融行业资产管理部会计条款归档工作手册

第1章总则与档案管理基础

1.1归档范围与职责界定

根据《金融资产管理业务内部控制指引》及我行《会计档案管理办法》，归档范围严格限定为2025年全行各分支机构在行政管理、会计核算、财务收支、财务成果及财务成果分配、财务成果考核评价、财务成果审计评价等六个核心业务板块产生的原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表、报告、合同、协议、函证、通知书、结算凭证、银行对账单、会计凭证、会计账簿、财务报告、审计资料及各类统计报表等，涵盖从业务发起至结账结束的全生命周期数据。职责界定方面，会计条款归档部作为归口管理部门，负责制定年度归档计划、审核归档材料的真实性与完整性，并监督归档过程的合规性；业务部门（如总行各业务条线、分行会计部）是归档的第一责任人，必须确保本部门产生的所有会计凭证、账簿及报表在业务办结后3个工作日内完成整理与移交；档案管理员负责具体执行收发文、分类、编号、装订及上架等技术性操作，并留存操作日志以备追溯。

对于2025年新增的数字化电子档案，归档范围同样包含经审批的会计电算化系统备份数据及云存储中的原始凭证副本，确保纸质与电子档案具有同等法律效力；若涉及跨机构调拨或外部审计需求，归档范围需扩展至第三方审计机构提供的审计底稿及整改报告，并履行严格的内部审批手续。特殊业务如大额资金支付、重大资产处置、关联