个人所得税存在的问题及改革路径分析.docx

研究报告

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个人所得税存在的问题及改革路径分析

一、个人所得税存在的问题

1.税率结构不合理

(1)我国个人所得税的税率结构存在明显的不合理现象。首先，累进税率的设计过于简单，未能充分体现收入差距的调节作用。例如，现行个人所得税的累进税率只有三个级次，而根据世界银行的数据，我国居民收入基尼系数已超过0.4的国际警戒线，这表明收入分配差距较大，而税率结构未能有效反映这一现实。以2019年为例，我国个人所得税最高边际税率为45%，但实际税负分布并不均匀，高收入群体所承担的税负相对较低，而中低收入群体则承担了较高的税负。

(2)此外，税率结构的不合理还表现在税率