税务师《税法（二）》核心内容精简版.docxVIP

税务师《税法（二）》核心内容精简版

第一部分税法基础补充（占分约5%，客观题为主）

一、税法（二）与税法（一）衔接

核心关联：税法（二）税种计税常以税法（一）的增值税、消费税为计税基数（如城建税、教育费附加）

纳税申报：企业所得税、个人所得税需结合增值税纳税义务发生时间确认收入

二、国际税收（新增高频考点）

税收管辖权：居民管辖权、地域管辖权（判定标准：住所、居住时间、注册地）

国际税收协定：避免双重征税（免税法、抵免法）、反避税条款（转让定价调整）

非居民企业税收管理：源泉扣缴（税率10%）、常设机构判定

第二部分核心税种详解（占分约95%，计算+综合题重点）

一、企业所得税（核心中的核心，占分约45%）

纳税人与征税对象

纳税人：居民企业（境内注册或实际管理机构在境内）、非居民企业（境内设立机构场所/未设立）

征税对象：居民企业（全球所得）、非居民企业（境内所得+与机构场所有关的境外所得）

税率

基本税率25%（居民企业、非居民企业设立机构场所）

优惠税率20%（小型微利企业）、15%（高新技术企业、科技型中小企业、西部大开发企业）

应纳税所得额计算（必考）

公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

收入总额：销售货物收入、劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益（免税条件：持有满12