做账实操-所得税申报表填报说明.pptx

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若企业享受“老旧船舶提前报废损失扣除”“国际海运收入免税”等政策，需在主表（A100000）“免税收入”“减计收入”栏次直接标注优惠事项，避免因漏填事项名称导致优惠备案失效。

例：某企业申报100万元国际海运免税收入，需在主表对应栏次填写“国际运输服务免税收入”（取自《申报事项目

彔》标准名称），并附报运输合同、提单等佐证资料。主表（A100000）重构不填报要求升级表名调整为《企业所得税年度纳税申报主表》，新增“特殊收入调整”栏次，与门归集股权处置、资产重组等非经常性收入。

行业关联点：航道运输企业处置旧船舶（如前文