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财务组面试题及详细答案

一、基础必考题（适配出纳、财务助理岗位，考察基础功底）

1.问题：现金日记账和银行存款日记账，需要每天核对吗？核对的核心要点是什么？

答案：必须每天核对。核心要点分两点：①现金日记账：每日结束后，盘点库存现金，确保日记账余额与实际库存现金一致，杜绝白条抵库、现金短缺或溢余，若有差异需当天查明原因并登记备查；②银行存款日记账：每日核对银行存款收付凭证，定期（一般每日）与银行对账单核对（实操中可每日核对余额，月末做正式银行余额调节表），重点核对收付金额、日期，找出未达账项（如银行已收企业未收、企业已付银行未付等），确保账实、账账相符。

2.问题：简述会计的基本职能