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2026年企业财税咨询服务题库

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造业企业（增值税一般纳税人）2026年1月销售货物不含税销售额100万元，适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应纳增值税为多少万元？

A.6.5

B.6.8

C.13

D.16.5

2.某小型微利企业2026年应纳税所得额20万元，其应缴纳的企业所得税为多少？（假设适用20%的优惠税率）

A.2万元

B.3万元

C.4万元

D.5万元

3.某餐饮企业2026年6月取得含税销售收入23.4万元，其不含税销售收入和应纳增值税分别为多少？

A.20万元，2.6万元

B.23.4万元，3.4万元

C.20万元，3.4万元

D.23.4万元，2.6万元

4.某高新技术企业2026年研发费用投入80万元，其享受研发费用加计扣除政策后，可抵扣的企业所得税额为多少？（假设加计扣除比例75%）

A.60万元

B.80万元

C.120万元

D.150万元

5.某外贸企业2026年出口货物离岸价100万美元，成本80万元人民币，其应退增值税的依据是什么？

A.离岸价×汇率

B.成本×汇率

C.离岸价-成本

D.成本

二、多选题（每题3分，共5题）

6.下列哪些情形下，