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2025CPA会计所得税费用计算考题及详细答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不应计入的是：

A.国债利息收入

B.超标准工资支出

C.存货跌价准备

D.接受捐赠的资产

答案：A

2.企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除的是：

A.资产折旧

B.存货损失

C.广告费

D.职工福利费

答案：B

3.企业适用的所得税税率为25%，本期利润总额为100万元，其中国债利息收入5万元，税收滞纳金2万元。本期应交所得税为：

A.22.5万元

B.25万元

C.27.5万元

D.30万元

答案：A

4.企业本期发生公益性捐赠支出10万元，按照税法规定可以扣除的限额为利润总额的12%。利润总额为80万元，本期应纳税调减的金额为：

A.10万元

B.9.6万元

C.0.4万元

D.8万元

答案：B

5.企业采用直线法计提固定资产折旧，税法规定采用加速折旧法。固定资产原值100万元，预计净残值10万元，预计使用年限5年。税法规定使用年限为4年。第一年应纳税调增的金额为：

A.18万元

B.20万元

C.22万元

D.24万元

答案：A

6.企业本期发生非广告性质的赞助支出5万元，按照税法规定不能扣除。本期应纳税调增的金额为：

A.5万元

B.4.75万元

C.4.5万元

D.5.25万元

答案：A

7.企业本期发生交易性金融资产损失5万元