2025CPA 会计应交增值税（销项税额）计算考题及答案解析.docVIP

2025CPA会计应交增值税（销项税额）计算考题及答案解析

试题

单项选择题（每题2分，共20分）

1.某企业销售商品取得含税收入23400元，适用的增值税税率为13%，其应交增值税销项税额为多少元？

A.2000

B.2600

C.3000

D.3400

2.下列哪项业务不应计入增值税销项税额？

A.销售商品

B.提供租赁服务

C.出租固定资产

D.接受捐赠

3.某企业销售货物，开具的增值税专用发票上注明销售额为50000元，税率为9%，其销项税额为多少元？

A.4500

B.5000

C.5500

D.6000

4.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

5.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

6.下列哪项业务可以开具增值税专用发票？

A.向消费者个人销售商品

B.销售应税服务

C.出租不动产

D.接受捐赠

7.增值税纳税人销售货物或提供应税服务，取得的销售额是否含税？

A.含税

B.不含税

C.部分含税

D.视情况而定

8.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣销项税额吗？

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.视情况而定

9.增值税纳税人发生退货，其已缴纳的增值税如何处理？

A.不退还

B.全额退还

C.部分退还

D.视情况而定

10.增值税的计税