2025CPA 会计应纳税暂时性差异判断考题及答案解析.docVIP

2025CPA会计应纳税暂时性差异判断考题及答案解析

单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列项目中，属于会计准则和税法规定不同的结果是（）。

A.固定资产折旧方法不同

B.存货跌价准备计提不同

C.长期股权投资采用成本法或权益法核算

D.无形资产摊销方法不同

2.下列项目中，税法上允许在计算应纳税所得额时立即扣除的是（）。

A.支付的职工薪酬

B.资产减值损失

C.业务招待费支出

D.融资租入固定资产的租赁费

3.下列项目中，属于应纳税暂时性差异的是（）。

A.因资产减值计提的减值准备

B.固定资产账面价值大于计税基础

C.存货账面价值小于计税基础

D.长期股权投资采用权益法核算产生的差异

4.下列项目中，属于可抵扣暂时性差异的是（）。

A.资产账面价值大于计税基础

B.负债账面价值小于计税基础

C.因广告费支出税前不允许扣除而形成的差异

D.固定资产折旧方法不同

5.下列项目中，不属于企业递延所得税负债的是（）。

A.应纳税暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异

C.因固定资产折旧方法不同产生的差异

D.因存货跌价准备计提不同产生的差异

6.下列项目中，不属于企业递延所得税资产的是（）。

A.可抵扣暂时性差异

B.因资产减值计提的减值准备

C.因广告费支出税前不允许扣除而形成的差异

D.因固定资产折旧方法不同产生的差异

7.下列项目中，应计入当期所得税费用的有（）。

A.递延所得