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2025CPA会计内部债权债务抵消处理考题及详细答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司欠乙公司款项100万元，乙公司欠甲公司款项80万元。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率13%。内部债权债务抵消分录中，甲公司应确认的增值税销项税额为：

A.13万元

B.10.4万元

C.13.2万元

D.0万元

2.下列关于内部债权债务抵消处理的表述中，正确的是：

A.内部应收账款和应付账款抵消时，应将两者的账面价值全部抵消

B.内部预收款项和预付款项抵消时，应将两者的账面价值全部抵消

C.内部债权债务抵消后，如果存在利息，应停止计算利息

D.内部债权债务抵消时，应考虑时间价值

3.甲公司持有乙公司80%的股权，甲公司账面上有应收乙公司款项50万元，乙公司账面上有应付甲公司款项40万元。内部债权债务抵消时，甲公司应确认的投资收益为：

A.8万元

B.10万元

C.0万元

D.12万元

4.下列关于内部应收账款和应付账款抵消分录的表述中，正确的是：

A.借记“应付账款”，贷记“应收账款”

B.借记“应收账款——坏账准备”，贷记“资产减值损失”

C.借记“坏账准备”，贷记“应收账款——坏账准备”

D.借记“资产减值损失”，贷记“坏账准备”

5.甲公司销售给乙公司商品一批，售价100万元，增值税13万元，乙公司已支付80万元，剩余20万元未支付。内部债权债务抵消时，甲公司应确