金融行业审计部审计师财务审计检查手册（执行版）.docxVIP

金融行业审计部审计师财务审计检查手册（执行版）

第1章总则与审计范围界定

1.1审计准则适用与审计目标

审计师需依据《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计和审计准则第1141号——计划和执行财务报表审计工作》等核心准则开展工作，确保审计工作符合中国注册会计师审计准则体系的要求，以出具符合专业要求的审计报告。本次审计的核心目标是评估被审计单位财务报表是否存在重大错报，包括由于舞弊或错误导致的重大错报，并获取充分、适当的审计证据，从而对财务报表是否在所有重大方面公允反映发表审计意见。

审计目标涵盖对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报的固有风险评估，以及对各类交易、账户余额和披露是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报的具体认定目标。针对金融行业的特殊性，审计目标需特别关注金融工具估值、衍生品定价、公允价值计量以及复杂金融衍生品交易对手信用风险暴露等方面的准确性与合规性。审计目标还包括对关联方交易的披露完整性、财务报告的列报与对外披露的合规性进行审查，确保财务报表真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果。

审计目标最终指向对审计证据的充分性和适当性进行评价，确保审计结论建立在可靠的数据分析和严谨的逻辑推演之上，为管理层和监管机构提供可信的财务信息。

1.2被审计单位基本情况与风险评估

审计师在进场前需全面收集被审计单位的工商登