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中级会计专业技术资格综合能力名师预测卷

一、单选题

1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月购入一栋办公楼作为固定资产核算，取得增值税专用发票注明价款500万元，增值税税额45万元。甲公司支付相关税费2万元，发生装修费用50万元。不考虑其他因素，该办公楼的入账价值为（）万元。

A.500

B.550

C.552

D.597

解析：固定资产入账价值=购买价款+相关税费+装修费用=500+2+50=552万元，增值税进项税额45万元可抵扣，不计入成本。

答案：C

2.下列关于企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（）。

A.企业发生的职工教育经费超过工资薪金总额8%的部分，不得税前扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

C.企业提取的坏账准备可以在税前扣除

D.企业发生的业务招待费可以全额税前扣除

解析：选项B正确，公益性捐赠支出在12%以内准予扣除；选项A错误，超过部分可结转以后年度；选项C错误，坏账准备不得税前扣除；选项D错误，按实际发生额的60%且不超过销售收入的5‰扣除。

答案：B

3.甲公司2024年1月1日租入设备一台，租赁期3年，每年租金100万元，于每年末支付，甲公司将其分类为经营租赁。不考虑其他因素，甲公司2024年应确认的租赁费用为（）万元。

A.0

B.100

C.200

D.300

解析：经营租赁费用按直线法在租