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2025CPA会计应交增值税（进项税额）核算真题及答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列项目中，不应计入应交增值税（进项税额）的是（）。

A.购进原材料支付的增值税

B.购进用于集体福利的货物支付的增值税

C.支付的运输服务增值税

D.购进固定资产支付的增值税

2.一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其支付的增值税应计入（）。

A.应交增值税（进项税额）

B.应交增值税（转出进项税额）

C.管理费用

D.营业外支出

3.下列项目中，可以抵扣进项税额的是（）。

A.购进用于免税项目的货物

B.购进用于职工宿舍的货物

C.购进用于广告服务的货物

D.购进用于出口的货物

4.一般纳税人采用分期付款方式购进货物，增值税进项税额的确认时间是（）。

A.货物交付时

B.付款时

C.货物验收合格时

D.合同签订时

5.下列项目中，不计入应交增值税（进项税额）的是（）。

A.支付的物业管理费增值税

B.支付的银行服务费增值税

C.支付的餐饮服务增值税

D.支付的购进货物增值税

6.一般纳税人购进免税农产品，可按9%扣除进项税额，其扣除依据是（）。

A.增值税专用发票金额

B.农产品收购发票金额

C.增值税专用发票金额的9%

D.农产品实际成本

7.下列项目中，不得抵扣进项税额的是（）。

A.购进用于研发的设备

B.购进用于生产产品的原材料

C.购进用于集体福利的设备

D.购进用于广告服